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자녀에게 주식을 증여하려는 분들이 늘고 있습니다. 일찍 시작할수록 복리가 길어지고, 미성년 자녀 명의로 우량 주식을 증여하면 수십 년 뒤 큰 자산으로 불어날 수 있기 때문입니다. 그런데 증여세에는 10년 합산 과세라는 규정이 있습니다. 이것을 모르면 비과세인 줄 알고 준 돈에서 세금이 나오거나, 최대로 활용할 수 있는 공제를 놓치게 됩니다.
증여세 기본 원칙 — 10년 합산 과세
한국 세법에서 증여세는 동일 수증자(받는 사람) 기준으로 10년간 받은 금액을 합산해 계산합니다. 직계존속(부모·조부모)으로부터 받는 증여는 증여자가 다르더라도 수증자 기준으로 합산됩니다. 즉, 아버지가 1,000만원, 어머니가 1,000만원을 각각 줬다면 자녀 입장에서 합산 2,000만원입니다. 미성년 자녀의 경우 직계존속으로부터 10년간 합산 2,000만원까지 비과세, 성년 자녀는 5,000만원까지입니다.
10년 주기의 의미 — 10년이 지나면 한도가 리셋된다
공제 한도는 10년 단위로 초기화됩니다. 출생 직후에 2,000만원을 증여했다면 만 10세에 다시 2,000만원을 세금 없이 줄 수 있습니다. 만 19세(성년)가 되면 한도가 5,000만원으로 올라가고, 29세에 다시 5,000만원을 공제받을 수 있습니다. 이 주기를 제대로 활용하면 자녀 한 명에게 세금 없이 총 1억 4,000만원을 이전할 수 있습니다. 여기에 혼인·출산 공제 최대 1억원이 별도로 가능하므로, 최대 2억 4,000만원까지 비과세 증여가 됩니다.
증여자수증자10년간 비과세 한도비고
| 부모(직계존속) | 미성년 자녀 | 2,000만원 | 부모 합산 기준 |
| 부모(직계존속) | 성년 자녀 (만19세↑) | 5,000만원 | 부모 합산 기준 |
| 조부모 | 손자·손녀 | 2,000만 / 5,000만원 | 직계존속 합산 포함 |
| 배우자 | 배우자 | 6억원 | 10년 합산 |
| 혼인·출산 공제 | 혼인·출산 자녀 | 최대 1억원 (별도) | 기본 공제와 별도 합산 |
주식으로 증여할 때 평가 기준 — 이걸 모르면 세금을 더 낸다
주식 증여 시 과세가액은 증여일 전후 각 2개월, 총 4개월간의 최종 시세 평균값으로 계산합니다. 주가가 하락한 직후에 증여하면 낮은 가격으로 평가돼 세금이 줄어듭니다. 반대로 주가 고점에서 증여하면 높은 평가액에 세금이 부과됩니다. 우량주 증여 타이밍은 주가가 일시적으로 눌린 구간이 유리합니다. 증여 후 주가가 상승하더라도 추가 세금은 없습니다. 자녀 명의로 오른 주식은 자녀의 자산이 됩니다.
자녀 나이별 최적 증여 타임라인
자녀 나이가능한 증여비과세 한도누적 무세 이전액
| 0세 (출생 직후) | 주식 증여 1차 | 2,000만원 | 2,000만원 |
| 만 10세 | 주식 증여 2차 (10년 리셋) | 2,000만원 | 4,000만원 |
| 만 19세 (성년) | 한도 상향, 주식 증여 3차 | 5,000만원 | 9,000만원 |
| 만 29세 | 성년 10년 리셋, 주식 증여 4차 | 5,000만원 | 1억 4,000만원 |
| 혼인·출산 시 | 별도 공제 활용 | 최대 1억원 추가 | 최대 2억 4,000만원 |
반드시 피해야 할 실수들
첫째, 증여 후 신고를 누락하는 것입니다. 비과세 범위 내 증여라도 증여세 신고는 증여일로부터 3개월 이내에 해야 합니다. 미신고 시 가산세가 붙습니다. 둘째, 10년 주기를 잘못 계산하는 것입니다. 증여일 기준으로 10년을 역산하며, 같은 기간 내 여러 차례 나눠 준 경우 모두 합산됩니다. 셋째, 증여 후 자녀 계좌의 자금을 부모가 임의로 사용하는 것입니다. 이는 가장증여로 세무조사 대상이 될 수 있습니다. 넷째, 조부모가 별도로 줄 때도 수증자 기준 합산이 된다는 사실을 모르는 것입니다.
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본 글은 정보 제공을 목적으로 작성되었으며 특정 종목의 매수 또는 매도를 권유하지 않습니다. 모든 투자 판단과 그 책임은 투자자 본인에게 있습니다.
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